IRA(Individual Retirement Account)는 개인이 은퇴 자금을 저축하고 투자할 수 있도록 설계된 미국의 세금 유예 계좌이다. IRA는 세금 혜택을 통해 개인이 장기적으로 자산을 축적할 수 있게 도와주며, 이를 통해 마련된 자금은 주로 은퇴 후에 사용된다.

IRA의 주요 종류로는 전통 IRA와 로스 IRA가 있다. 전통 IRA는 계좌에 예치되는 금액에 대해 세금 공제를 받을 수 있는 반면, 은퇴 이후에 인출할 때 세금이 부과된다. 반면, 로스 IRA는 예치 시에 세금이 부과되지만, 은퇴 후에 인출할 때는 세금이 면제된다. 이외에도 SEP IRA와 SIMPLE IRA와 같은 특수 목적의 IRA도 존재하여 자영업자나 중소기업의 직원들을 위한 퇴직 계획을 지원한다.

IRA에는 연간 기여 한도와 자격 요건이 있으며, 이는 세법에 의해 규정된다. 기여할 수 있는 최대 금액은 연령에 따라 달라지며, 50세 이상의 경우에는 추가적인 ‘Catch-up’ 기여가 허용된다. IRA 계좌에서 이루어지는 투자 소득은 세금이 연기되므로, 투자자들은 자금을 더욱 효율적으로 운영할 수 있다.

IRA 계좌의 인출 규정은 엄격하며, 일반적으로 59.5세 이전에 인출할 경우 세금 및 추가적인 벌금이 부과된다. 그러나 몇 가지 예외가 있어 특정 상황에서는 조기 인출에 대한 벌금이 면제될 수 있다. IRA는 개인의 은퇴 재정 계획에서 중요한 역할을 하며, 다양한 투자 옵션을 통해 자산을 성장시키는 수단으로 활용된다.